الضرائب هي أهم مصادر الإيرادات لكل حكومة، وقديما كان دفع الضرائب اختياريا، وحاليا أصبحت الضريبة مساهمة إلزامية من قِبل كل مواطن للحكومة؛ لتمكنها من الوفاء بالتزاماتها تجاه المجتمع، فسوف نعرف ما هو مفهوم الضريبة وما هي خصائصها.
الضريبة
- تحتاج الحكومة إلى مساهمة مالية من عامة الناس لإدارة البلاد، ومن أجل هذا فإن الحكومة تفرض ضريبة في هيئة مساهمة مالية إلزامية على الدخل، والأرباح، والمهنة، والملكية، وغيرها..، وذلك للحفاظ على مصالح الدولة، والمواطنين.
- الضرائب رسوم إلزامية تفرض على الأفراد أو الشركات، ويتم فرضها من قِبل الحكومة، سواء كان محلياً أو إقليمياً أو وطنياً، من أجل تمويل الأنشطة الحكومية، دون توقع عائد مباشر أو فائدة لدافع الضرائب.
مفهوم الضريبة
- من وجهة نظر الدولة، فإن الضريبة هي مصدر إيرادات، ومن زاوية المواطن، تعتبر الضريبة دفعًا إلزاميا، ومن وجهة نظر إدارية، فهي طلب للمال من قبل الدولة وفقًا للقواعد الدولية، ومن وجهة نظر “نظرية الضريبة” هي مساهمة من الأفراد للنفقات المشتركة.
- مساهمة إلزامية من الشخص إلى الحكومة، لتحمل النفقات المتعلقة بالمصلحة العامة للجميع دون التفكير في المنفعة الخاصة.
أنواع الضريبة:
- ضريبة مباشرة وهي الضرائب التي يتعين عليك دفعها مباشرة، ضرائب على الأشخاص بشكل عام، وتعتمد على قدرة دافع الضرائب على الدفع وفقًا للدخل أو الاستهلاك أو صافي الثروة.
- ضريبة غير مباشرة، وتفرض على إنتاج أو استهلاك السلع والخدمات أوعلى المعاملات، بما في ذلك الواردات والصادرات، ومن الأمثلة على ذلك الضرائب العامة والانتقائية على المبيعات، والضرائب على القيمة المضافة، والضرائب على أي جانب من جوانب التصنيع أو الإنتاج، والضرائب على المعاملات القانونية، والرسوم الجمركية أو الواردات.
خصائص الضريبة
من التعريفات السابقة يمكننا استنتاج بعض الخصائص الأساسية للضريبة، وهم:
- الضريبة مساهمة إلزامية، ورغم أنها تُدفَع بكل إرادتك، إلا أنها في الواقع إلزامية، ولا يستطيع أحد أن يرفض دفعها.
- الضريبة مساهمة توضح فكرة التضحية الإلزامية من جانب المساهم.
- الالتزام بدفع الضريبة مسؤولية شخصية تقع على عاتق دافع الضرائب، وهذا الالتزام الشخصي بالمساهمة في دعم الدولة هو التزام عالمي وينطبق على الجميع.
- تفرض الضريبة وفقًا لبعض الشروط القانونية.
- مبلغ الضريبة لا يُحدد بالفائدة الفعلية العائدة من الخدمة العامة لدافع الضرائب، وبطريقة أخرى، فلا يوجد عنصر من عناصر المقايضة في دفع الضرائب.
- يتم دفع الضريبة من الدخل الخاص بدافع الضرائب.
العقوبة المفروضة على عدم دفع الضرائب
يمكن فرض عقوبات من أنواع مختلفة على المواطن، أو المنظمة تتراوح بين الغرامات والسجن، تبعاً لشدة الحالة، ويعتمد ذلك على نوع الضريبة غير المدفوعة، وقد تنتهي بك الحال إلى دفع المبلغ الذي تدين به في الضرائب إلى جانب مبلغ إضافي في شكل غرامة وفائدة.
مزايا دفع الضريبة
- تستخدم أموال الضريبة في رفع مستوى المجتمع، وتقديم أنشطة اقتصادية واجتماعية مختلفة.
- تجعل الحكومة قادرة على القيام بأنشطة الرعاية الاجتماعية.
- يتم من خلالها تمويل خطط للمساعدة في تنمية الدولة، وحمايتها.
- لتحسين مرافق البنية التحتية وهي الهياكل التنظيمية اللازمة لتشغيل المجتمع أو المشروع أو الخدمات والمرافق لكي يعمل الاقتصاد.
- المساواة وإزالة التفاوتات في دخل، وثروة الناس.
- الحفاظ على استقرار عالٍ للعمالة والأسعار.
- ضمان الاستقرار الاقتصادي، حيث تؤثر الضرائب على المستوى العام للاستهلاك والإنتاج.
- تحقيق الاستقرار الاقتصادي، والسيطرة على التضخم والانكماش.
