يتم استخدام أدوات التحليل المالي من أجل الحصول على معلومات كاملة فيما يتعلق بالأصول والخصوم وحقوق الملكية والأرباح والخسائر للمشروعات، لتحليل وتفسير البيانات المالية، دعونا نتعرف على أدوات التحليل المالي.
أدوات التحليل المالي
- التحليل المالي عبارة عن عملية مراجعة وتحليل البيانات المالية للشركة، لاتخاذ قرارات اقتصادية أفضل.
- تُستخدم لتحديد نقاط القوة والضعف في الكيان المالي، من خلال إنشاء استراتيجية بين بنود الميزانية العمومية، حساب الأرباح والخسائر والبيانات المالية الأخرى.
- تشتمل قوائم التحليل المالي على مجموعة من العناصر والأدوات، والتي يمكن توضيحها في الآتي:-
البيانات المقارنة
تعتمد هذه الأداة على إجراء مقارنة بين عناصر مختلفة، مثل حساب نسبة الأرباح والخسائر والرصيد لفترة محددة، ويتم إعدادها من أجل معرفة قيمة الدخل الصافي لمؤسسة معينة.
بيان الدخل المقارن
يتم من خلالها الحصول على ثلاث معلومات هامة هى الربح الإجمالي والربح التشغيلي وصافي الربح، الأمر الذي يمكن صاحب المؤسسة من معرفة مدى التغييرات في النظام الربحي خلال فترة زمنية محددة، وفي حالة كانت هذه التغييرات غير مرضية يتم البحث عن أسباب ذلك لاتخاذ الإجراءات التصحيحية.
الميزانية العمومية المقارنة
- يتمكن أصحاب الأعمال من معرفة الحالة المالية للأنظمة التجارية، عن طريق إعداد الميزانية العمومية المقارنة.
- يتم ذلك من خلال القيام بتصنيف الأصول كأصول حالية وأصول ثابتة، لإجراء مقارنة بينهم.
- يتم تصنيف المطلوبات كمطلوبات متداولة ومطلوبات طويلة الأجل، القيمة الصافية للمساهمين التي تشتمل على حقوق المساهمين ورأس المال الباقي للأسهم، ومعرفة الاحتياطات والفائض وما شابه ذلك.
البيانات المشتركة الحجم
يتم إعداد بيان الحجم المشترك لحساب الأرباح والخسائر.
تحليل الاتجاه
يعتمد دور هذه الأداة على التعرف على نسب العناصر المختلفة لفترات مختلفة، ومقارنتها في إطار هذا التحليل، للتعرف عن ما إذا كان العمل يتجه إلى أعلى أو لأسفل، وهو ما يطلق عليه في بعض الأحيان التحليل الهرمي.
متوسط التحليل
يتم من خلاله حساب نسب الاتجاه للاهتمامات التجارية، ومن ثم يتم مقارنتها بمتوسط الصناعة، ويمكن عرض هذين الاتجاهين على ورقة الرسم البياني في شكل منحنيات، وهذا الأمر يجعل التحليل والمقارنة أكثر شمولية وإثارة للإعجاب.
بيان التغيرات في رأس المال العامل
تستخدم هذه الأداة لتحديد مدى زيادة أو نقصان رأس المال العامل، إذ أنه من خلالها يتم احتساب مبلغ صافي رأس المال العامل، بطرح مجموعة من المطلوبات المتداولة من مجموع الأصول المتداولة لمعرفة الفرق بينهما.
تحليل تدفق الصندوق
يقوم بالتعامل مع المصادر المفصلة التي تهم الشركات لفترة محددة، إذ أنه يساعد في مصدر الأموال وكيفية استخدامها خلال الفترة قيد الاستعراض، فضلاً عن أنه يساهم في تسليط الضوء على التغيرات في الهيكل المالي للشركة.
تحليل التدفق النقدي
تستخدم في تحديد حركة النقد بدلاً من حركة رأس المال العامل، وهناك نوعان من التدفقات النقدية هما التدفقات النقدية الفعلية، والتدفقات النقدية الافتراضية.
تحليل النسب
- هو محاولة تستخدم لتطوير علاقة ذات معنى بين العناصر الفردية في الميزانية العامة للشركة وحساب الربح والخسارة.
- تحليل النسب مفيد للأطراف الداخلية والخارجية للشركات، نظراً لكونه يسلط الضوء على السيولة والربحية وقيمة رأس المال.
تحليل تكلفة حجم الربح
- يكشف عن العلاقة الدائرة بين المبيعات والتكلفة والربح، ويتم تقسيمها إلى قسمين إما ثابتة أو متغيرة.
- يهدف تحليل التكاليف إلى إدارة الأرباح على أفضل وجه ممكن.
أدوات التحليل المالي
أهمية التحليل المالي
يهتم أصحاب الشركات والمؤسسات التجارية بإعداد التحليل المالي اهتمام بالغ، ويعود السبب في ذلك إلى أهميته الكبيرة التي تساهم في النهوض بالعمل، وتحقيق مكاسب مالية طائلة وتتمثل أهميته في الآتي:-
- يفيد في تقييم الكفاءة التشغيلية، والفعالية الإدارية للشركة.
- يقوم بتحليل نقاط القوة والضعف المالية لتفاديها، والعمل على تحسينها بهدف تحقيق أعلى نسبة ممكنة من الأرباح.
- تقييم أنواع الأصول التي تمتلكها المؤسسة، والخصوم المستحقة لها.
- يساعد في توفير معلومات كثيرة حول الشركة ومقدار الدين المستحق لها فيما يتعلق بحقوق الملكية
- تقييم أداء الأفراد العاملين بالشركة.
- تحديد مدى نجاح أداء المؤسسة التجارية.
- اختبار مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة المدى، وقدرتها على تلبية مطالبات الدائنين خلال فترة زمنية محددة.
- معرفة الوضع المالي، والتعرف على المشاكل والصعاب التي تواجهها لتلافيها.
- التأكد من ربحية الشركة.
أهمية التحليل المالي
